Если в лотерею вы выиграли не денежный приз, а какое-то имущество, то ситуация несколько усложняется, т.к. для расчета подоходного налога необходимо определить стоимость приза в денежном выражении. Устроители лотереи могут изначально установить денежную стоимость передаваемого победителю приза, тогда налог будет рассчитываться, исходя из данной оценки. В случае если они не сделали этого, то следует обратиться к ст. 40 Налогового кодекса РФ. Данная статья гласит, что для целей налогообложения стоимость имущества должна определяться исходя из сложившихся в данном регионе рыночных цен на подобную продукцию. Рыночные цены, например, на определенную марку автомобиля можно узнать, послав запрос в органы статистики вашего региона. Впрочем, можно пойти по другому пути – уплатить налоги исходя из оценочной стоимости автомобиля (предварительно придется нанять профессионального оценщика). Однако, т.к. понятие «оценочной стоимости имущества» не прописано в Налоговом кодексе, предварительно следует проконсультироваться в налоговой инспекции по месту жительства (послать письменный запрос).

Если дивиденды были получены из источников на территории РФ, то обязанность по удержанию подоходного налога и перечислению его в бюджет лежит на организации, выплатившей дивиденды. При этом в счет подоходного налога, который необходимо удержать с получателя дивидендов, может быть засчитан налог на прибыль, ранее уплаченный организацией.

Пример: Допустим, организация получила прибыль в 100.000 рублей. Налог на доход организации составит 38.000 рублей (100.000*38%), прибыль к распределению 62.000 рублей. На имеющиеся 6200 акций были начислены дивиденды из расчета 10 рублей на акцию. Владельцу 50 акций начислят 500 рублей (50 акций*10). Подоходный налог к удержанию – 150 рублей (500*30%). Однако, т.к. с части прибыли, приходящейся данному акционеру, уже был удержан налог на прибыль в размере 190 рублей (500*38%), то подоходный налог зачитывается, а акционеру выплачивается 500 рублей.

Если дивиденды были получены из источников за пределами территории РФ, то налог должен быть рассчитан и уплачен самостоятельно в общеустановленном порядке (в конце года подается декларация, сумма дивидендов умножается на 30 % и т.д.).

Полученные из-за рубежа доходы декларируются в обычном порядке – декларация должна быть подана в налоговую инспекцию по месту жительства до 30 апреля года, следующего за отчетным. При этом сумма налогооблагаемого дохода в рублях определяется путем умножения дохода, выраженного в иностранной валюте, на курс ЦБ РФ на день получения дохода. В случае если с вас уже был удержан подоходный налог в стране, где осуществлялись выплаты дохода, то следует узнать, существует ли договор об избежании двойного налогообложения между данной страной и Россией. Если он существует, то вы получите шанс зачесть удержанный за рубежом подоходный налог.

• возраст ребенка не старше 24 лет;
• вуз должен иметь лицензию или иной документ, подтверждающий его статус;
• все произведенные расходы должны быть подтверждены документально.

Налогооблагаемый доход уменьшается на сумму фактически произведенных расходов на обучение, но не более 25.000 рублей в год на каждого ребенка. Вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации по окончании года. После проверки документов налоговая инспекция производит перерасчет и возвращает удержанные ранее суммы подоходного налога.

Процедура исчисления налогов будет следующей:
1. Находим величину налогооблагаемого дохода. Она равна разности между величиной полученных доходов и величиной расходов, произведенных для получения данных доходов.
2. Рассчитываем размер единого социального налога, подлежащего уплате в бюджет. Для этого умножаем н/о доход на приведенные выше ставки.
3. Из суммы полученного в п.1 н/о дохода вычитаем единый социальный налог, рассчитанный в п.2. Получаем величину налоговой базы по подоходному налогу.
4. Полученную в п.3 цифру (налоговая база) умножаем на ставку подоходного налога (13 %).

Пример: Предположим, Вы продали квартиру за 575.000 рублей. Налог будет исчисляться только с 75.000 рублей и будет равен 11.000 рублей (50.000*12% + 25.000*20%).

Если квартиру будет продаваться в 2001 года, то ситуация несколько иная. Во-первых, сумма необлагаемого вычета увеличена до 1.000.000 рублей. Во-вторых, если вы владели квартирой более 3 лет, то платить подоходный налог не надо вовсе.

Поскольку санаторно-курортные путевки не относятся к медицинским расходам, страховые выплаты в виде оплаты стоимости санаторно-курортного лечения подлежат обложению налогом в составе совокупного дохода физического лица.

В определенных законодательством случаях (на основании Гражданского кодекса Российской Федерации, Кодекса законов о труде Российской Федерации, законодательства о защите прав потребителей и др.) суд вправе вынести решение о денежной компенсации гражданину морального вреда, причиненного ему действиями или бездействием субъектов права.

Перечень компенсационных выплат, приведенный в Законе РФ «О подоходном налоге с физических лиц» является открытым, т.е. в совокупный доход могут не включаться и выплаты, напрямую не указанные в данном законе. Таким образом, суммы, полученные в счет возмещения морального вреда, следует считать компенсационными и не облагать подоходным налогом.