15-02-2001 Куда я должен подать заявление о льготе как застройщик: 1) если я индивидуальный предприниматель и я один; 2) у меня есть главный бухгалтер?
С 2001 года документы на получение льготы для застройщика в любом случае
предоставляются в налоговую инспекцию при подаче декларации о доходах за
год. После проверки представленных документов в налоговой инспекции решат,
давать ли вам вычет или нет.
04-10-2000 В 98 г. приобрел дом и начал пользоваться льготой по подох.налогу. в 2000 г. я приобрел квартиру. Имею ли я право выбора объекта, на покупку которого будет применена льгота, при условии возврата недоудержанной суммы подох.налога за 98/99 гг.?
Ответ:
Согласно пп."в" п.6 ст.3 Закона РФ от 07.12.1991 N 1998-1 (ред. от 04.05.1999) "О подоходном налоге с физических лиц" совокупный доход, полученный физическими лицами в налогооблагаемый период, уменьшается на суммы, направленные физическими лицами, являющимися застройщиками либо покупателями, по их письменным заявлениям, представляемым указанными лицами в бухгалтерию предприятия, учреждения или организации по месту основной работы либо в налоговый орган по месту постоянного жительства, на новое строительство либо приобретение жилого дома, или квартиры, или дачи, или садового домика на территории Российской Федерации, в пределах пятитысячекратного размера установленного законом минимального размера оплаты труда, учитываемого за трехлетний период. Эти суммы не могут превышать размер совокупного дохода физических лиц за указанный период.
Повторное предоставление такого вычета не допускается.
Физическое лицо, действительно, вправе воспользоваться названной льготой только по одному выбранному им объекту в пределах пятитысячекратного размера установленного законом минимального размера оплаты труда, учитываемого за трехлетний период. Однако право такого выбора может быть предоставлено только в том случае, если ни по одному из приобретенных объектов льгота ранее не была использована.
Поскольку гражданин уже воспользовался льготным налогообложением в 1998-99 гг., предоставление льготы в 2000 г. по другому объекту следует рассматривать как повторное, т.е. в 2000 г. этому же гражданину льгота по расходам на приобретение квартиры не может быть предоставлена.
Кроме того, порядок отказа физическими лицами, являющимися застройщиками либо покупателями жилого дома, квартиры, дачи или садового домика на территории Российской Федерации, от ранее предоставленной им льготы по подоходному налогу с целью получения такой же льготы, но по другому объекту и на большую сумму, действующим налоговым законодательством не установлен.
04-10-2000 Возможно ли приостановить на один или несколько налоговых периодов с последующим возобновлением использование льготы по строительству/приобретению жилья?
Ответ:
Согласно п.2 ст.56 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик вправе отказаться от использования льготы либо приостановить ее использование на один или несколько периодов.
Закон Российской Федерации от 7 декабря 1991 г. N 1998-1 "О подоходном налоге с физических лиц" также не ограничивает период применения льготы при строительстве или приобретении жилья, поскольку им не установлено, что данная льгота может применяться только в течение трех лет, исчисляемых подряд.
Учитывая изложенное, возможно приостановление на один или несколько налоговых периодов с последующим возобновлением льготы по подоходному налогу по затратам на покупку или строительство жилья.
04-10-2000 Имеет ли право на льготу по уплате подоходного налога физическое лицо в случае приобретения квартиры в собственность по договору о передаче прав на долевое участие и уступке требования на получение в собственность квартиры?
Ответ:
Согласно пп. "в" п. 6 ст. 3 Закона No 1998-1 условием права на льготу является направление физическим лицом сумм на новое строительство или приобретение жилого дома или квартиры, дачи или садового домика на территории Российской Федерации.
В соответствии с пп. "в" п. 14 Инструкции No 35 льгота предоставляется физическим лицам, заключившим договоры с организациями на долевое участие в строительстве, уплачивающим взносы в счет погашения стоимости объекта.
Законодательством не предусмотрено ограничение предоставления льготы только в случае заключения названных договоров между физическим лицом-дольщиком и строительной организацией.
Следовательно, физические лица, фактически направившие личные средства на оплату квартиры во вновь построенном доме на основании договоров о передаче прав на долевое участие в строительстве с первоначальным дольщиком и уступке последним права требования на получение в собственность квартиры таким лицом, имеют право на вышеназванную льготу.
04-10-2000 Имеет ли право физическое лицо, купившее жилья и не воспользовавшееся льготой по уплате подоходного налога в 99 г., заявить указанную льготу в бухгалтерию предприятия по месту основной работы либо в налоговый орган по месту жительства в 2000 г.?
Ответ:
В соответствии с пп. "в" п. 14 Инструкции No 35 исключение расходов по строительству или приобретению жилья производится у физического лица только по одному объекту в течение трех календарных лет, начиная с того года, в котором подано соответствующее заявление.
Следовательно, упомянутое в вопросе физическое лицо вправе обратиться с письменным заявлением о льготе по уплате подоходного налога в бухгалтерию предприятия по месту основной работы либо в налоговый орган по месту постоянного жительства в 2000 г.
Предоставление предусмотренных законом вычетов по расходам на строительство (приобретение жилья), понесенным в 1999 г., будет производиться в таком случае начиная с года подачи заявления, то есть с 2000 г., в течение следующих подряд трех календарных лет. При этом уменьшению подлежит совокупный доход, полученный физическим лицом за трехлетний период начиная с года подачи заявления.
12-09-2000 Имеют ли право на льготу по подоходному налогу физические лица, приобретающие объект незавершенного строительства?
Ответ: На основании пп. "в" п. 14 Инструкции No 35 в случае приобретения объекта незавершенного строительства (дом, садовый домик, дача, квартира) гражданином, осуществляющим достройку на праве застройщика, производится предоставление льготы в общеустановленном порядке в пределах пятитысячекратного установленного законом минимального размера оплаты труда, учитываемого за трехлетний период, по сумме затрат, понесенных в связи с приобретением и достройкой названного объекта.
13-02-2001 Какие документы нужны для получения вычета из годового дохода индивидуальному застройщику?
1. Документы, подтверждающие право собственности на приобретенный (построенный) жилой дом или квартиру.
2. Договора купли-продажи жилья или договора на осуществление строительных работ.
3. Накладные и платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком:
квитанции к приходным ордерам,
банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца,
товарные и кассовые чеки,
акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца,
другие документы.
04-10-2000 Может ли физическое лицо несколько раз воспользоваться вычетом из совокупного дохода, предусмотренным п.14 Инструкции ГНС РФ N 35, последовательно приобретая жилой дом, квартиру, дачу лишь бы соблюдался 3-годичный интервал между приобретениями?
Ответ:
В соответствии с пп."в" п.6 ст.3 Закона Российской Федерации от 7 декабря 1991 г. N 1998-1 " О подоходном налоге с физических лиц" при налогообложении доходов физических лиц из облагаемого дохода исключаются расходы, связанные со строительством или покупкой либо жилых домов, или квартир, или дач, или садовых домиков на территории Российской Федерации, в пределах пятитысячекратного размера установленной законом минимальной оплаты труда, учитываемой за трехлетний период.
Законом определено, что вычет затрат по строительству или приобретению жилья может быть произведен только по одному из указанных объектов жилья и повторно не допускается.
13-02-2001 Организация хочет помочь мне купить жильё, оплатив при этом часть стоимости. Имею ли я льготы на подоходный налог в соответствии с нововведенной 2-ой частью Налогового кодекса?
Все зависит от того, как работодатель собирается помочь купить жилье. Ст.220 НК РФ говорит о том, что имущественный налоговый вычет застройщику не предоставляется, если «оплата расходов на строительство/приобретение жилья производится за счет средств работодателей или иных лиц». Однако закон не разъясняет, касается ли данная норма только налогоплательщиков, приобретение квартиры которым работодатель оплачивает полностью, или она относится и к лицам, которым работодатель оплачивает часть стоимости приобретаемого жилья. Хотя, по логике, застройщик должен получать право на налоговый вычет в части, оплаченной самостоятельно, однако весьма вероятно возникновение «вопросов» со стороны налоговых органов. Свою правоту, скорее всего, придется доказывать в суде.
Из сложившейся ситуации возможно два выхода:
1. Работодатель выплачивает вам недостающую сумму в качестве дополнительного дохода. Однако здесь ему придется понести дополнительные расходы: заплатить взносы во внебюджетные фонды и удержать подоходный налог по ставке 13 % (его вам вернут в налоговой инспекции в конце года).
2. Работодатель может выдать вам ссуду (кредит) на недостающую сумму на льготных условиях. А впоследствии (через несколько лет) его можно будет списать (например, за большой вклад в развитие фирмы). Однако в момент «прощения» кредита придется уплатить подоходный налог.
Как видим, второй способ требует меньших затрат со стороны работодателя, а первый более выгоден работнику.
04-10-2000 Предоставляется ли физическим лицам льгота по уплате подоходного налога при приобретении ими комнаты в коммунальной квартире, части квартиры?
Ответ:
В соответствии с пп. "в" п. 6 ст. 3 Закона No 1998-1 льгота предоставляется по суммам, направленным на новое строительство либо приобретение жилого дома или квартиры, дачи или садового домика на территории Российской Федерации. К поименованным в Законе No 1998-1 объектам, расходы на приобретение которых подпадают под действие льготы, также относится комната в коммунальной квартире, являющаяся по действующему законодательству самостоятельным жилым объектом.
Квартира (комната в коммунальной квартире) может приобретаться целиком как одним, так и несколькими лицами на праве общей долевой собственности. В случае приобретения этих объектов несколькими физическими лицами у каждого покупателя, названного в договоре купли-продажи, из совокупного дохода исключается сумма фактических расходов в пределах пятитысячекратного установленного законом минимального размера оплаты труда, учитываемого за трехлетний период, но не более суммы расходов, приходящихся на его долю собственности.
Однако Законом No 1998-1 не предусмотрено предоставление льготы по суммам, направленным не на приобретение квартиры целиком (комнаты в коммунальной квартире), а лишь на приобретение доли, не являющейся самостоятельным жилым объектом.
Поэтому не предоставляется названная льгота физическим лицам, заключающим договоры купли-продажи не квартиры (комнаты в коммунальной квартире), а доли квартиры (комнаты), находящейся в собственности другого лица (лиц).
04-10-2000 Предоставляется ли физическому лицу льгота по уплате подоходного налога по суммам затрат на проведение отделочных работ в квартире, приобретенной им без внутренней отделки?
Ответ:
В случае приобретения в собственность физическим лицом квартиры, в которой не производились отделочные работы (что в обязательном порядке должно быть указано в договоре купли-продажи), льгота предоставляется в общеустановленном порядке в пределах пятитысячекратного установленного законом минимального размера оплаты труда, учитываемого за трехлетний период, по сумме средств, затраченных таким лицом на приобретение квартиры с учетом документально подтвержденных расходов на выполнение отделочных работ.
13-02-2001 Я заплатил за квартиру в 1997г., но получил ее по решению суда в недостроенном виде в 2000г. В 2001г. я закончу ее строительство своими силами. Если заявление на льготу подам в этом 2001г., то я имею право на эту льготу до 2004 года?
Да, если заявление будет подано в 2001 году, вы сможете уменьшать свой налогооблагаемый доход на сумму фактически понесенных затрат (но не более 600.000 рублей). К числу затрат можно будет отнести как суммы, выплаченные в 1997 г. за квартиру по договору купли-продажи, так и суммы, направляемые на ее достройку. Льготой по подоходному налогу вы сможете пользоваться в течение 3-х лет (до 2004 года), но если величина вашего годового дохода больше величины фактически понесенных расходов, то все вычеты можно осуществить уже в 2001 году.
Застраховать автомобиль? Свой или чужой? По статистике, повреждения на зимней дороге являются наиболее распространенным страховым случаем. Положим, свою «шестерку», пострадавшую в ДТП, вы отремонтируете и сами. Но что делать, если она «поцеловалась» с «шестисотым» мерседесом? Вот тут вы с грустью и вспомните про страхование гражданской ответственности автовладельцев. Ведь если бы вы вовремя оформили договор со страховой компанией, то она была бы «рада» возместить ущерб владельцу мерседеса...
